目前分類:地價稅 (504)

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高雄市稅捐稽徵處表示,區段徵收或重劃地區內之土地,於辦理期間致不能做原來之使用而無收益者,免徵地價稅。辦理完成後,自辦理完成區段徵收或重劃之日起,地價稅減半徵收2年,第3年起即恢復全額課徵地價稅。

該處提醒民眾,重劃完成後土地,地價稅可減半徵收2年,減半期間如有符合自用住宅用地、工業用地等優惠稅率及巷道用地、騎樓走廊用地等各種減免之申請要件者,所有權人仍可於地價稅開徵40日(即108年9月22日,因適逢假日順延至同年9月23日)前提出申請,並經審查核准者,本年度地價稅即可適用優惠稅率或減免地價稅,如果是在9月24日以後才提出申請,那就只能從明年才開始可以適用。

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高雄市稅捐稽徵處表示,今年地價稅將於11月開徵,舉凡自用住宅用地、加油站用地、工業用地、寺廟用地、既成巷道及騎樓走廊地等皆可申請適用特別稅率及減免地價稅,請土地所有權人把握於地價稅開徵40日(即9月22日前,本年因適逢假日順延至9月23日)前提出申請,經審查核准者,當年度即可享優惠,若逾期申請,即使條件符合,仍得等到下一年度才可適用,請注意本身節稅權益。

該處提醒民眾,往年部分民眾常等收到地價稅稅單時才驚覺忘了申請適用特別稅率或減免地價稅,請把握孝道月幫父母或家中其他長輩就符合條件之土地提出申請,盡一份孝心,讓傳統孝道躬行實踐。

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高雄市稅捐稽徵處表示,有民眾王君接獲公文,詢問所有土地,無出租營業,自己設立戶籍在內,為何要按改一般用地稅率核課地價稅。

該處說明,要適用自用住宅用地稅率核課地價稅,除辦竣戶籍登記、無出租、無營業、土地所有權人與其配偶及未成年受扶養親屬,以一處為限等相關規定外,如有土地所有權人與其配偶及未成年受扶養親屬分別以所有土地申請自用住宅用地者,應以共同擇定之戶籍所在地為準;未擇定者,應以土地所有權人與其配偶及未成年受扶養親屬申請當年度之自用住宅用地地價稅最高者為準,經審核核准後才能適用。

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高雄市稅捐稽徵處表示,有些民眾對於營業商號停業或註銷營業商號,不知申請按自用住宅用地稅率核課地價稅,因其未提出申請,地價稅仍會按一般用地稅率計徵。

該處說明,所謂自用住宅用地,指土地所有權人或其配偶、直系親屬於地辦竣戶籍登記,且無出租或供營業用之住宅用地。要適用特別稅率之用地,土地所有權人應於每年地價稅開徵四十日(即9月22日,今年適逢假日,順延至9月23日)前提出申請,經核定後,就可按自用住宅用地稅率核課地價稅;如逾期申請,只能自申請之次年期開始適用。該處並提醒民眾,如果有使用情形變更,請一定要向該處提出申辦自用住宅,以確保自己的權益。

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王小姐來電異議表示,自己唯一的房子已於去年9月初出售,為何執行分署會通知她還欠繳去年的地價稅?

高雄市稅捐稽徵處表示,依稅法規定,地價稅每年徵收一次,以8月31日為納稅義務基準日,各年(期)地價稅以納稅義務基準日土地登記簿所載之所有權人為納稅義務人。這也是王小姐雖然自去年9月起名下已無不動產,卻仍須繳納去年地價稅的原因。

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高雄市稅捐稽徵處表示,有民眾高君詢問房屋土地均自用,為何土地按一般用地稅率核課。

該處說明,要適用自用住宅用地稅率核課地價稅,除辦竣戶籍登記、無出租、無營業等相關規定外,尚須地上房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有,經審核核准後才能適用。

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高雄市稅捐稽徵處表示,課徵田賦之土地,倘都市計畫法或區域計畫法編定為非農業區或非農業用地,且公共設施已完竣(即道路、自來水、排水系統、電力等四項設施建設完竣),應自公共設施完竣之次年期起課徵地價稅。

該處進一步說明,土地稅法第22條第1項第2款規定,在公共設施尚未完竣前,仍作農業用地使用之土地,課徵田賦。故上述土地,如經稅捐稽徵處清查發現公共設施已完竣,即未符課徵田賦規定,縱實際供種植農作物等農業使用,依法仍須自公共設施完竣之次年期起課徵地價稅。

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民眾近來常常詢問,無償供公眾通行使用之私設巷道,可否免徵地價稅?

高雄市稅捐稽徵處表示,無償供公眾通行使用之道路土地,在使用期間內,地價稅全免。但其屬於建造房屋應保留之法定空地所留設之巷道,不予免徵。

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日前一位滿頭白髮的阿婆到高雄市稅捐稽徵處查知兩筆土地贈與給兒子大約要繳320萬元土地增值稅後,馬上改口說等百年後再說囉…。這位阿婆說到重點了,依土地稅法第28條規定,因繼承而移轉的土地免徵土地增值稅,所以繼承人無需到稅捐機關申報土地移轉現值及繳納土地增值稅。

該處進一步說明,民眾辦理繼承時,應先到國稅局申報遺產稅取得遺產稅完稅或免稅證明書,再到稅捐機關就所繼承的土地繳清欠稅後,持相關資料到地政機關辦理該筆土地繼承登記即可。

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李先生來電詢問,6年前他因受贈取得土地所有權,地上房屋登記父親所有,地價稅也已申請按自用住宅用地優惠稅率課徵,而父親105年過世後,地上房屋由其弟繼承,為何要補繳地價稅?

   

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高雄市稅捐稽徵處表示,有民眾林君詢問土地是他所有,房子登記姐姐名義,能否申請地價稅自用住宅。

    該處說明,土地所有權人持有土地期間,要適用自用住宅用地稅率核課地價稅,依規定要提出申請,經審核核准後才能適用。如於地價稅開徵40日(即9月22日,今年適逢假日,順延至9月23日)前提出申請,經審查核准(例:地上房屋必須無出租、無供營業使用外,尚須土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且地上房屋是土地所有權人或其配偶、直系親屬所有等)今年就可以按自用住宅用地稅率核課地價稅。

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高雄市稅捐稽徵處表示,有民眾王先生詢問,是否全部土地更名,均要至稅捐處申報辦理。

該處說明,土地所有權移轉或設定典權,依規定應向本處申報,惟繼承土地、信託土地、判決塗銷並回復所有權土地、共有土地分割,分割後各所有權人所取得之土地價值與其分割前應有部分價值相差均在公告土地現值1平方公尺單價以下者等,免至稅捐處申報,直接至地政事務所辦理。

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為鼓勵住宅所有權人將房屋出租予經濟或社會弱勢者,高雄市政府依住宅法規定,制定「高雄市社會住宅與公益出租人地價稅及房屋稅優惠自治條例」,規定公益出租人出租房屋之土地,一定面積範圍內,可按自用住宅用地千分之2稅率課徵地價稅。

公益出租人是指住宅所有權人將房屋出租給沒有自有住宅之中低所得家庭或低收入戶、身心障礙者,而這些承租戶可向政府申請租金補貼,屋主就會被認定是「公益出租人」。高雄市稅捐稽徵處表示,一般出租房屋,地價稅會按一般用地稅率(千分之10以上)累進課稅,但是公益出租人出租房屋之土地,依上開自治條例規定,可按千分之2稅率課徵,相差至少4倍。

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高雄市稅捐稽徵處表示,原符合土地稅法第17條及第18條規定,已核准按優惠稅率課徵地價稅之土地(如自用住宅用地、停車場用地、工業用地…等),其所有權只要一經移轉,該優惠稅率即不再適用。

該處進一步說明,地價稅納稅義務基準日為8月31日,並以當日土地登記簿所載之所有權人為納稅義務人,新所有權人如於8月31日前取得前開土地,因土地移轉後,立即不再適用優惠稅率,所以新所有權人當年度應按一般用地稅率課徵;若係於9月1日後才取得土地所有權,因新所有權人並非當年度之納稅義務人,所以隔年度才開始按一般用地稅率課徵。

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高雄市美濃、旗山、杉林及大樹等地區,部分土地因濫採砂石形成坑洞,目前由中央及地方政府列管中,高雄市稅捐稽徵處表示,這些遭列管的農地坑洞在未解除列管前,不得核發農業使用證明書,且不得認定作農業使用,應課徵地價稅,提醒所有權人應特別注意。

該處指出,依據經濟部107年核定修正之「陸上盜濫採土石坑洞善後處理計畫」,坑洞土地為違反土地使用管制規定之農業用地,不得認作農業使用,非屬田賦課徵範圍;另行政院農委會亦函示,這些列管的坑洞土地,在未解除列管前,不得核發農業用地作農用證明書,因此這些土地在列管期間不但要課徵地價稅,如果有買賣或移轉,也將因無法取得農用證明,必須課徵土地增值稅,為維護自身權益,市府特別呼籲所有權人應儘速完成農地坑洞回填,並向市府申請解除列管。

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近日有納稅義務人來電詢問,戶籍有無遷入,是否會影響到房屋稅及地價稅的稅率?高雄市稅捐稽徵處表示,房屋稅是依照房屋的使用情形分別適用不同稅率來課徵,如果房屋是作住家使用,即可申請適用住家用稅率課徵房屋稅,不須以戶籍是否遷入為必要;但地價稅適用自用住宅用地優惠稅率則須以戶籍遷入為必要。

該處進一步說明,地價稅自用住宅用地之適用,除了符合戶籍須遷入外,必須符合無營業無出租且土地所有權人、配偶及未成年子女以1處為限。申請之面積都市土地不超過300平方公尺(約90.75坪)、非都市土地不超過700公尺(約211.75坪) ,可以向該處申請按自用住宅用地稅率2‰課徵地價稅,比較一般用地稅率10‰~55‰差距達4倍以上。

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日前有民眾來電詢問,最近置產購入新屋,拿到土地權狀2張,其中1筆土地是屋前出入的巷道土地,實際供大眾通行,應該可以免徵地價稅,但不知是否還要特別提出申請?

高雄市稅捐稽徵處表示,一般在私人名下的巷道土地有2類,1類是經都市計畫法劃定的公共設施保留地,此類土地有待政府機關日後辦理徵收,1類則屬私設巷道,多半為建造房屋依法保留的法定空地所劃設。

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高雄市稅捐稽徵處針對本市轄區內土地尚未核准按自用住宅用地優惠稅率課徵地價稅之所有權人,主動挑檔寄發節稅通知書,收到該通知之民眾,記得檢視一下自己的土地是否符合相關自用住宅用地之規定,儘速向該處所屬分處提出申請。

該處表示,如果納稅義務人土地符合以下條件,可以填寫申請書,108年9月23日前(因9月22日適逢假日順延)郵寄、傳真、遞送至該處所屬分處申請或至稅捐處網站(https://www.kctax.gov.tw)利用線上申辦方式提出申請:

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高雄市稅捐稽徵處表示,有民眾蘇小姐詢問,繼承父親土地,地上房屋係母親名義,不知可否申請按自用住宅用地稅率核課地價稅。

  

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民眾來電詢問,利用自家住宅經營網路平台交易,可否申請按自用住宅用地稅率核課地價稅。

   

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