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高雄市稅捐稽徵處表示,若二棟平房或樓房相鄰,所有權同屬一人或夫妻個別所有,為適應自用住宅需要而打通或合併使用者,並符合土地稅法第9條及第17條自用住宅用地規定,如經稅捐機關現場勘察,查明確實打通使用,認定為一處,則相鄰的兩筆土地即可享受地價稅自用住宅用地優惠稅率。

   

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高雄市稅捐稽徵處表示,區段徵收或重劃地區內之土地,因辦理期間不能做原來之使用而無收益者,免徵地價稅。辦理完成後,自辦理完成區段徵收或重劃之日起,地價稅減半徵收2年,第3年起即恢復全額課徵地價稅。

    該處提醒民眾,重劃完成後土地,地價稅可減半徵收2年,減半期間如有符合自用住宅用地、工業用地等優惠稅率及巷道用地、騎樓走廊用地等各種減免之申請要件者,所有權人仍可於地價稅開徵40日前(即107年9月22日,今年因遇中秋連假順延至9月25日)提出申請,並經審查核准者,今年地價稅就可適用優惠稅率或減免地價稅,如果是在9月26日以後才提出申請,那就只能從次年才開始可以適用。

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您是公益出租人嗎?您知道高雄市公益出租人出租房屋的土地,地價稅可以享受優惠稅率嗎?以下三步驟,告訴您:

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人人都想聰明節稅,看緊荷包,高雄市稅捐稽徵處表示,以地價稅而言,因採累進稅率課徵,持有土地越多的人,地價總額可能就愈高,適用稅率也會隨著變高,從基本稅率千分之十到最高千分之五十五,這時如果能注意幾個地價稅節稅技巧,就可輕鬆節省稅負:

  1. 「自用住宅用地」稅率最低:如果土地符合特別稅率之要件,則可適用單一稅率,不會算入地價總額以累進稅率計徵,其中自用住宅用地稅率千分之二是最低稅率,和基本稅率千分之十起跳至少差4倍喔!
  2. 減免稅地能省則省:騎樓用地、供公眾通行道路用地、寺廟用地、學校用地…等,如符合地價稅減免規定,都可申請減免,節省不必要的稅金。
  3. 9月22日前申請當年即可享受優惠:特別稅率或減免地價稅,依規定土地所有權人都要在9月22日 (今年適逢假日延至9月25日)前提出申請,當年就可享優惠稅率或減免,逾期申請,則須自次年始能適用。

提醒您,距離今年申請期限9月25日只剩幾天了,符合優惠或減免條件但還沒提出申請的民眾記得要把握時間了!但是之前已申請核准而土地所有權人及用途均未變更者,則不必再提出申請。另外,如果工作繁忙無法至稅捐處現場辦理,可多加利用該處網站(https://www.kctax.gov.tw)進行線上申辦,只要幾分鐘,節稅很輕鬆!

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高雄市稅捐處目前設置2名納保官,協助納稅者處理稅捐爭議陳情案件,今年3月間發動該處所轄12個分處,選定轄區集合式住宅大樓到府服務,輔導及受理地價稅自用住宅用地申請案件,俾免納稅人未依限期提出申請,而喪失節省4倍地價稅之權益。

該處指出,該項服務作業已於8月底結束,總計駐點39處大樓、受理申請案件337件,平均為每位納稅人節省逾仟元地價稅負擔,並兼提供納稅諮詢服務暨宣導行動支付、受理捐贈發票兌換宣導品等,以貼心服務確保納稅人之節稅權益,普受好評。

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高雄市稅捐稽徵處表示,今年地價稅將於11月開徵,舉凡自用住宅用地、加油站用地、工業用地、寺廟用地、既成巷道及騎樓走廊地等,均可申請適用特別稅率或減免地價稅,土地所有權人應於地價稅開徵40日(即9月22日,今年適逢中秋連假延至9月25日)前提出申請,經審查核定者,當年度即可享優惠,若逾期申請,即使條件符合,仍得等到下一年度才可適用,但前已申請核准而土地所有權人及用途未變更者,則不必再提出申請。

該處進一步說明,近日天氣多變化,可多加利用該處網站(https://www.kctax.gov.tw)進行線上申辦作業,讓您不論外頭是豔陽高照或傾盆大雨,免出門只要在家或辦公室動動手指頭,就可辦理節稅申請,既快速又方便。

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高雄市稅捐稽徵處表示,土地所有權人死亡未辦理繼承登記,繼承人如符合土地稅法第9條及第17條規定之要件,得依同法第41條規定,申請按自用住宅用地稅率課徵地價稅。

依據民法規定,繼承人因被繼承人死亡,開始承受其財產上之一切權利義務,除非已向法院辦理拋棄繼承,否則土地縱未辦理繼承登記,在分割遺產前,全體繼承人對於遺產全部為公同共有,各繼承人均應連帶負有繳納地價稅之義務。

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民眾吳小姐來電詢問,繼承母親遺留原按自用住宅用地稅率課徵地價稅土地,為何收到繳款書卻按一般用地稅率課徵地價稅呢?

 

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為鼓勵住宅所有權人將房屋出租予經濟或社會弱勢者,高雄市政府依住宅法規定,制定「高雄市社會住宅與公益出租人地價稅及房屋稅優惠自治條例」,規定公益出租人出租房屋之土地,一定面積範圍內,可按自用住宅用地千分之2稅率課徵地價稅。

高雄市稅捐稽徵處指出,住宅所有權人,將房屋出租給沒有自有住宅之中低所得家庭或低收入戶、身心障礙者,這些承租戶可向政府申請租金補貼,屋主就會被認定為「公益出租人」。而公益出租人須在被認定為公益出租人當年期9月22日前(107年適逢中秋連假順延至同年9月25日)提出申請,才能追溯適用地價稅最低稅率千分之2,逾期申請者,自申請之當年期適用。

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高雄市稅捐稽徵處針對本市轄區內土地尚未核准按自用住宅用地優惠稅率課徵地價稅之所有權人,主動挑檔寄發節稅通知書,收到該通知之民眾,記得檢視一下自己的土地,是否符合相關自用住宅用地規定,儘速向該處所屬分處提出申請。

該處表示,如果納稅義務人土地符合以下條件,可以填寫申請書,9月25日前(因9月22日適逢中秋連假順延)郵寄、傳真、遞送至該處所屬分處申請,或至稅捐處網站(https://www.kctax.gov.tw)利用線上申辦方式提出申請。

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夫妻結婚前各自擁有按自用住宅用地稅率課徵地價稅的人注意囉!高雄市稅捐處表示,依據土地稅法第17條第3項規定,土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬,適用自用住宅用地稅率繳納地價稅者,以一處為限。所以夫妻結婚前原各自所有之自用住宅用地於結婚後僅有一處得繼續適用,另一處若無其它直系親屬(如父母、袓父母或配偶之父母、袓父母等)設立戶籍於內,將於結婚後之次年起改按一般用地稅率課徵地價稅。(其得繼續適用自用住宅用地稅率課徵之土地,以夫妻共同擇定之戶籍所在地為準;未擇定者,以自用住宅用地地價稅最高者為準。)

該處進一步表示,近日將針對107年1至7月結婚者,篩選夫妻結婚前各自擁有自用住宅用地之民眾寄發通知函,並敘明相關規定,減少民眾因不瞭解法令,於日後被改課,而造成徵納雙方爭議。

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高雄市稅捐稽徵處表示,近日有民眾來電詢問,其自父親獲贈一筆房地,贈與前地價稅係按自用住宅用地稅率課徵,因土地移轉後自己仍作為自用住宅用地使用,戶籍亦無遷出之情形,是否須重新申請適用地價稅自用住宅用地稅率?

 

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高雄市稅捐稽徵處表示,近日對本市土地尚未核准按自用住宅用地優惠稅率課徵地價稅之所有權人,寄發節稅通知書,收到該通知之民眾,記得檢視一下,自己的土地是否符合相關自用住宅用地之規定,如符合規定者,只須填寫通知書上所附之申請書,於107年9月25日前,以郵寄、傳真或利用線上申辦方式提出申請,經審查符合規定者,今年即可按自用住宅用地優惠稅率課徵地價稅,逾期申請者,自申請次年(108年)起適用,請把握申請期限。

該處進一步說明,未收到稅捐處寄發之通知書,或是最近新取得土地所有權者,如您的土地也符合下列規定,亦可至本處網站(https://www.kctax.gov.tw)下載申請書或利用線上申辦方式於上述期限內提出申請:

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近日有民眾臨櫃反映,有一塊種植果樹土地,接到因公共設施完竣要改課地價稅的通知,向稅處詢問,作農用土地為何還要課徵地價稅?

高雄市稅捐稽徵處表示,已規定地價的土地,除了非都市土地依法編定之農業用地,以及都市土地編為農業區、保護區限作農業使用,或公共設施尚未完竣前、依法限制建築、依法不能建築、依都市計畫編為公共設施保留地等仍作農業用地使用土地可課徵田賦(目前停徵)外,其餘土地應課徵地價稅。

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高雄市稅捐稽徵處表示,近日有民眾來電詢問,其所有本轄土地原按自用住宅用地稅率課徵地價稅,近日接獲該處函告,其所有土地之地上房屋無人設籍,應自戶籍遷出日之次年(期)起改按一般用地稅率課徵地價稅,惟民眾聲明該建物實際上係供自己居住,僅戶籍遷出,為何不能適用自用住宅用地稅率課徵地價稅呢?

該處進一步說明,依現行稅法規定,土地稅法第9條規定所稱自用住宅用地,係指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且無出租或供營業用之住宅用地。土地所有權人申請按自用住宅用地稅率課徵地價稅,應以土地所有權人或其配偶、直系親屬(夫妻雙方之父母親、祖父母、女婿、媳婦、滿20歲之成年子女、孫子女)其中一人,於該地辦理戶籍登記為要件,如土地業經核准按自用住宅用地稅率課徵地價稅後,因故全戶遷出,戶籍內未保留其他親屬其中一人(如上所述者)設籍,雖實際居住該地,仍應依規定自戶籍遷出日之次年(期)起改按一般用地稅率課徵地價稅。

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近日有民眾來電詢問,社區大門口設有守衛室,供社區內道路使用土地,可否免課徵地價稅?
     

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近來接獲民眾電話表示,因子女就學需要將戶籍遷出,為何就要補繳地價稅?
 

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您知道什麼是公益出租人嗎? 如果您將房子出租給沒有自有住宅之中低所得家庭或低收入戶、身心障礙者,而這些承租戶可向政府申請租金補貼,那麼您就會被認定為是「公益出租人」,即俗稱「愛心房東」。為了鼓勵屋主將房屋出租給弱勢家庭,高雄市政府依住宅法規定制定「高雄市社會住宅與公益出租人地價稅及房屋稅優惠自治條例」,經市議會三讀通過後,已於107年5月24日公布,規定公益出租人出租房屋之土地,一定面積範圍內,可按自用住宅用地千分之2稅率課徵地價稅,並追溯自106年1月13日施行。

高雄市稅捐稽徵處表示,上述自治條例公布後,於106年1月13日至107年5月24日前符合公益出租人資格者,要在公布日起60日內(即107年7月22日前,因7月22日為星期日,依規定順延至7月23日前)提出申請,才可以追溯自106年起適用;逾期申請者,只能自申請之當年期適用。

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高雄市稅捐稽徵處表示,近日有民眾來處詢問,收到本處改課一筆共有課徵田賦之農地,惟違規使用者並非自己,是其他共有人,自己持分部分仍然是作農業使用,為何要負擔地價稅呢?

該處進一步說明,依現行稅法規定,分別共有課徵田賦之土地,部分變更為非農業使用,依法改課地價稅時,應按其實際變更使用面積,分別按各共有人持分比例課徵田賦及地價稅,惟若全體共有人經協議分管使用時,得按各共有人實際使用情形課徵田賦或地價稅。

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又到了5月報稅季節,高雄市稅捐稽徵處提醒,即將結婚的夫妻,如婚前各自擁有自用住宅用地,應提早做好規劃,以免婚後遭稅捐稽徵機關取消一處自用住宅用地優惠稅率並補徵稅額。

土地稅法第17條第3項規定,土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬,適用第1項自用住宅用地稅率繳納地價稅者,以一處為限。若夫妻婚前各自擁有一處自用住宅用地,婚後其中一處須有父母、祖父母、岳父母(或公婆)等已成年直系親屬設籍,二處才能同時符合按自用住宅用地優惠稅率課徵地價稅,若婚後自用住宅用地只有本人設籍無上述已成年直系親屬設籍,其中一處不符規定,將被稅捐稽徵機關恢復一般用地稅率課徵地價稅。

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